Любая организация, независимо от собственного размера, в процессе воплощения деятельности фактически хоть какого рода сталкивается с потребностью пользоваться валютными средствами. И если для оплаты нужных материалов либо заказанных услуг, обычно, употребляют безналичные платежи, то оплата командировочных и неких других расходов происходит с помощью наличных средств. Для этого на предприятии создается касса, а учет кассовых операций должен вестись в согласовании с законодательными актами и нормативными документами.

Организация контроля над валютными средствами делается бухгалтерией, при всем этом ее усилия ориентированы на укрепление платежной дисциплины, также на обеспечение правильного использования и рассредотачивания денежных ресурсов. В свою очередь, учет кассовых операций предполагает правильное, полное и своевременное документальное оформление, также законность операций с наличными средствами.

Синтетический, также более углубленный аналитический учет кассовых операций и валютных документов включает ведение соответственных счетов. Например, на определенном счете номер 50 (в плане счетов он так и именуется — «Касса») отражается остаток, поступление и выдача всех наличных средств и валютных документов, относящихся ко всей общей кассе предприятия. По мере надобности раскрывается субсчет с номером 50-1, нареченный «Касса организации», при этом для каждой валюты должен быть открыт отдельный счет.

Счет 50-2 (заглавие — «Операционная касса») нужен, если в организации осуществляется движение средств в кассах эксплуатационных участков, товарных контор и остановочных пт.

Субсчет с номером 50-3, называемый «Валютные документы», отражает находящиеся в кассе почтовые марки, стопроцентно оплаченные авиабилеты, вексельные документы, также марки госпошлины в сумме реальных (фактических) издержек, понесенных при их приобретении. Аналитика в этом случае подразумевает учет валютных документов по их видам.

Учет кассовых операций на предприятии нереально для себя представить без дизайна соответственных документов. В их список входят приходные (КО-1) и соответственно расходные (КО-2) ордера, журнальчик для отражения (регистрации) всех видов приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), также кассовая книжка утвержденной формы КО-4.

Все действующие организации нужные им наличные средства, обычно, получают в кассу со собственных расчетных счетов. Для этого требуется очередной документ установленной формы — валютный чек. Обслуживающим банком делается выдача организациям таких чеков в виде книг, содержащих 25 или 50 чеков.

Кассовые ордера имеют собственный порядок наполнения, регламентированный надлежащими нормативными документами. При всем этом такие документы могут оформляться как ручным методом, так и с помощью компьютера.

Кассовая книжка – это собственного рода регистр. В ней учет кассовых операций делается в хронологическом порядке, а корректность ведения контролируется основным бухгалтером. В организации может быть только одна такая книжка, при этом она должна быть верно пронумерована, кропотливо прошнурована и опечатана в неотклонимом порядке. Подчистки и исправления в документах, обеспечивающих процесс учета, недопустимы. В исключительных случаях изготовленные исправления нужно заверить подписями кассира и непременно — головного бухгалтера.

Заниматься оформлением кассовых документов могут последующие работники предприятия: главный бухгалтер, работник бухгалтерии или хоть какое другое лицо, определенное управляющим по согласованию с главбухом, что должно быть отражено в соответственном распорядительном документе. В случаях, когда по любым причинам (компания маленькая) нет бухгалтерии и головного бухгалтера тоже, оформление кассовых документов делается самим управляющим. Основанием для составления кассовых документов являются разные бумаги: платежные и расчетно-платежные ведомости, чеки, заявления, счета.

Для обычного функционирования предприятия, точный контроль всех сфер деятельности является нужным условием. Вот поэтому бухгалтерский учет кассовых операций просит особенного внимания и классификации. В свою очередь, правильное документальное оформление и обеспечение сохранности средств и валютных документов гарантируют ублажение всех неотложных потребностей предприятия, связанных с наличностью.