При уплате НДФЛ предприниматели имеют право на уменьшение налоговой суммы в размере суммы расходов, затраченных на служебные командировки. Командировочные расходы при всем этом подлежат неотклонимому документальному подтверждению. Список расходов, относимых на командировочные нужды, бизнесмен определяет без помощи других. Командировкой признается поездка сотрудника, целью которой является выполнение им служебного задания. Трудовой кодекс выступает гарантом возмещения работнику всех издержек, связанных с проездом, пребыванием и проживанием во время выполнения производственного задания.

Факт направления сотрудника в командировку должен быть документально доказан последующими документами: локальным приказом, командировочным удостоверением и служебным заданием. В этих документах указывается место, время и цель служебной поездки. Неотклонимым условием компенсации понесенных расходов служит командировочное удостоверение. В денек убытия работника сотрудник организации проставляет в командировочном удостоверении отметку о дате убытия, с неотклонимым заверением подписью и печатью организации. По прибытии к месту командировки, работник предъявляет командировочное удостоверение для проставления отметки о прибытии к месту командировки, уполномоченному на это сотруднику. Таким макаром, в командировочном удостоверении отражаются все этапы перемещения работника.

Командировочные расходы складываются из суммы, составляющей транспортные расходы (оплата жд либо авиабилетов и пр.), суммы, затраченной на проживание, и дневных.

Дополнительные командировочные расходы (дневные)

Дневные выплачиваются за хоть какой денек нахождения спеца в командировке, сюда же заходит и время, проведенное в дороге. Дневные командировочные расходы тратятся работником на его личное усмотрение, отчету эта сумма не подлежит. Размер дневных устанавливается локальным нормативным актом, исходя из денежных способностей предприятия, но, расчет командировочных не должен быть ниже 700 рублей за каждый денек, проведенный вне предприятия, если работник направляется в командировку в границах страны и 2500 рублей, если командировка предстоит за границу. Бухгалтеру следует учесть, что в случае превышения обозначенных сумм, разница облагается НДФЛ. Если командировка предстоит за границу, то дневные выплачиваются в валюте.

Транспортные расходы

Предприятие должно компенсировать работнику растраты на проезд к месту откомандирования и назад, при всем этом компенсации подлежит не только лишь цена билета, да и сопутствующие растраты: оплата постельных принадлежностей, страховки и пр. Если до места командировки работник может добраться с помощью жд, авиа либо аква сообщения, выбор метода перемещения остаётся за управляющим организации. В неприятном случае, работник без помощи других решает каким образом добраться до места предназначения. К командировочным расходам относится компенсация проезда на публичном транспорте в период командировки, при доказательстве факта поездки надлежащими документами. Все билеты нужно сохранить и приложить к авансовому отчету, который сдаётся после командировки.

Командировочные расходы на проживание

Издержки на проживание подлежат компенсации при условии доказательства их формой №3-Г, выданной гостиницей либо отелем. Следует подразумевать, что данная форма должна быть отпечатана типографским методом. Потому, бронируя гостиницу, лучше сходу уточнить этот момент.

По прибытии из командировки, спец должен представить авансовый отчет, приложив к нему все подтверждающие документы и отчет о выполнении цели командировки.